收到1042-S表格后怎么办？如何填写1040NR表格

时光飞逝，又到了美国一年一度的报税季，去年在亚马逊KDP发布过电子书且销售收入超过0.49美元的网友，应该都收到了amazon发来的电子邮件：“Available now！Important tax document for your KDP account.  ”，邮件的主要内容是：如何找到电子版的1042-S表格。如果你之前选择了接收纸质的1042-S表格，纸质表格会寄到你预留的地址。收到1042-S表格后该怎么办呢？一般有以下几个选择：

1. 扔了，置之不理。
2. 如果没有ITIN，可以填写1040NR和W-7表格，申请退税，顺便申请一个ITIN
3. 如果有ITIN，多扣了税款可以申请退税（如扣了30%的税），没有多扣税款（10%的税）也可以申报，反正都可以给ITIN续命

报税是一件极其复杂的事情，VPS大玩家懂得并不多，本文仅仅分享VPS大玩家自己填写1040NR表格申请退税的经历，不作为任何报税的指导。怕麻烦的可直接上Fiverr找人搞，宝贝链接：1040 income tax package

到目前为止，VPS大玩家一共收到了两份1042-S表，分别是2019和2020年税表，两份税表略有不同，主要体现在：

• 2019年：没有提交ITIN号码，扣税30%，表格有多个副本（COPY B, COPY C, COPY D）
• 2020年：提交了ITIN号码，扣税10%，只有一个副本 （COPY B）

对于2019年的1042-S表格，VPS大玩家申请了退税，并成功收到了IRS退回的税款。由于2020年比较特殊，申请退税的截至时间延长到7月15日，因此VPS大玩家在2020年6月22日才把文件通过FedEx寄出。虽然文件只花了几天就寄到了IRS，但是VPS大玩家在2020年11月才收到退税，成功给ITIN续命，如图：

2020年的1042-S税表，只扣了10%的税，没有多扣税款，不需要退税，那还要不要填写1040NR表格进行申报呢？申报以后能不能给ITIN续命呢？VPS大玩家认为可以申报，但是能不能给ITIN续命还有待验证。对于2020年的1042-S税表，VPS大玩家选择“扔了，置之不理”。

那么，1040表格该如何填写呢？这确实是一个很复杂的问题。VPS大玩家在2019年被亚马逊预扣了30%的税，大约18刀，根据中美税务协定优惠政策，可以拿到12美元的退税。本来可以直接不要退税，但是为了给ITIN续命，VPS大玩家还是学习了一下，这一学习就是一整天，中途还差点找人代办，最终才搞定1040NR表格。我以为我学会了，但是一年以后什么都不记得了，幸好手上还有之前填好的1040NR表格的备份，要不然又要重新学习。有备份也没有什么卵用，IRS重新设计了1040-NR表格，以前的1040-NR表格有5页，现在只有2页，但是多了几张附表：2020 Schedule NEC (Form 1040-NR)，2020 Schedule 1 (Form 1040)，2020 Schedule E (Form 1040)，2020 Schedule OI (Form 1040-NR)，实际上是把原来的表拆开了，看来还是要重新学习。

1040NR表格的下载地址：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf，下面分段进行介绍，只介绍需要填写的部分。

个人信息，上图是必填项，大家可根据自己的实际情况进行填写。接下来是重点，这里假设我的1042-S表上的收入是这样的，如图：

全部收入是60美元（Royalties），扣了18美元的税。Royalties一般可分为两种：

• royalties for the use of copyrights, trademarks, and patents
• royalties from the extraction of oil, gas, or minerals from your property.

1042-S表上的Income Code & Income Code Description说明为：Other royalties (for example, copyright, software, broadcasting, endorsement payments)，所以VPS大玩家认为这项收入应该放在2020 Schedule 1 (Form 1040)表格的第五行。有网友说这个收入不需要写在2020 Schedule 1 (Form 1040)里，只需要填2020 Schedule NEC (Form 1040-NR)和2020 Schedule OI (Form 1040-NR)，下表（1040NR）中的1a,1b,1c,4a,4b,5a,5b,8,9,10d,11,12,14,15全部填0，即没有任何Income Effectively Connected With U.S. Trade or Business的收入。

我的1040NR表格要这样填写，下面是收入

以下是税款，根据中美的贸易协定，只需要缴10%的税，所以我只要缴6美元的税，但是预扣了30%的税，也就是18美元，要退18-6=12美元的税。

缴税或退税（Tax owed or tax refund）,我们这里是要申请退税，如图：

退税有两种接收办法：

1. 银行转帐：35b-35d填写自己的银行账号，IRS会直接ACH转帐给你，VPS大玩家用的是这个接收办法
2. 支票：如果你没有美国银行账号，或者想收支票，可以把35b-35d空着，国税局就会寄支票到你1040NR表格开头填写的个人地址去。

签名需要手写，所以要把1040NR表格打印出来再签名：

图上标出来的这几项，最好都写上。

由于2020的表格被重新设计了，所以VPS大玩家也不知道上面的填法是否正确，仅供参考。

把填好的1040NR表格打印出来，签上姓名和日期，连同1042-S表格，几个附表：2020 Schedule NEC (Form 1040-NR)，2020 Schedule 1 (Form 1040)，2020 Schedule E (Form 1040)，2020 Schedule OI (Form 1040-NR)一起邮寄到下面的地址：

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
U.S.A.

如果你想申请ITIN，但是不知道W-7表格怎么填，可以参考这个篇文章：通过在亚马逊出书的方式申请美国ITIN的具体方法

需要邮寄的材料有

1. W-7表格
2. 1040-NR表格以及对应的附表
3. 1042-S
4. 护照原件或者公证件

邮寄地址：

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

只有在提交W-7表申请ITIN时，您的税表才需要寄往上面的地址。

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